In uw geval hebben beide landen een reden om u te belasten : België, omdat u hier inwoner bent en Nederland, omdat dit de bronstaat van uw inkomen is. België en Nederland hebben echter wel een verdrag afgesloten om te bepalen welke van de twee landen uw pensioen ook effectief mag belasten.
De algemene regel zegt dat een pensioen uit de privésector belast wordt in het land van de genieter. Het gaat dus om de woonplaats van de gepensioneerde op het moment van de toekenning van het pensioen en niet op het moment van het opbouwen van de pensioenrechten. Op basis van deze algemene regel, zal België zowel uw Belgische als uw Nederlandse pensioen mogen belasten.
Er geldt evenwel een uitzondering. Nederland (de bronstaat) mag uw pensioen belasten als er tegelijkertijd aan de volgende voorwaarden voldaan is :
- Het brutobedrag van de door u ontvangen sommen overstijgt in een kalenderjaar 25.000 euro.
- U heeft in Nederland de premies e.d. waarmee u uw pensioen heeft opgebouwd, kunnen aftrekken (bijdragen aan pensioenfonds, pensioensparen)
- In België (woonstaat) wordt het pensioen gunstig behandeld, ondergaat het met andere woorden een bijzonder fiscaal regime.
Wim Putzeys is fiscaal redacteur bij Kluwer.
U hebt zelf ook een vraag over uw aangifte? U kan deze op zaterdag 23 juni gratis stellen aan de experten van Kluwer tijdens onze jaarlijkse telefoonactie. Het telefoonnummer wordt later bekendgemaakt.
